Seules les zones en bleu sont à renseigner. Ecrire les nombres à virgule avec des points, à l'anglo-saxonne.
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A noter : les droits accessoires (ateliers d'écriture, expositions, cours dans l'atelier de l'auteur ou l'autrice...) sont considérés comme des activités artistiques dans la limite de 80% de 900 x le SMIC horaire, et s'ils sont inférieurs à 50% des revenus artistiques globaux (au-delà, ces revenus sont assujettis à la Sécurité Sociale des Indépendants). Ceci est valable quel que soit le statut fiscal pour lequel on opte.
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Smic Horaire brut :
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€
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Montant à partir duquel on a droit aux indemnités journalières, et qui valide 4 trimestres vieillesse de base :
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Seuil de 900 x le Smic Horaire :
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€
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Plafond pour que droits accessoires = activités artistiques :
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80% de ce seuil :
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€
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Revenus déclarés en Traitements et Salaires au forfait (revenus 2018)
= revenus entièrement déclarés par des tiers (1 quater de l’article 93 du Code Général des Impôts). Case 1GF ou 1HF de la déclaration d'impôts.
Précision : Pour les revenus déclarés en TS, il n'y a pas possibilité de dispense de précompte, le précompte est obligatoire (cotisations retenues à la source)
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Pour information, l'assurance vieillesse atteint son plafond à partir de ce montant brut :
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€
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Plafond annuel Sécurité Sociale :
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€ plafond cotis. :
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€
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Revenu à partir duquel les 98,25% deviennent 100 % (4 x plafond sécu) :
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€
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Revenu sur lequel s'appliquent ces 100 % :
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€
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Total brut HT des revenus (assiette sociale)
REVENUS VERSÉS PAR DIFFUSEURS AUTRES QU'ÉDITEURS ET
ORGANISMES DE GESTION COLLECTIVE (ex : rencontres scolaires)
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€
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Sécu "vieillesse"
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%
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de l'assiette sociale
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€
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(déductible de l’impôt)
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Assurance vieillesse plafonnée (déductible)
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%
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(cotisation non précomptée en 2018 !)
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€
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Attention, c'est le cumul de tous les revenus (éditeurs, OGC et autres) qui ne doit pas dépasser le plafond de la sécu
(ceci est pris en compte dans les calculs globaux)
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C.S.G (contribution sociale généralisée
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% sur
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% de l'assiette sociale
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€
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élargie dont 6,80 % déductible de l’impôt)
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dont
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% sur
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% déductible
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€
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C.R.D.S (contribution au remboursement
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% sur
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% de l'assiette sociale
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€
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de la dette sociale non déductible de l’impôt)
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Formation (déductible)
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%
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de l'assiette sociale
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€
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Net auteur/autrice (ce qu'il·elle gagne effectivement, à quoi il faudrait enlever les frais pro)
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€
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TOTAL COTISATIONS SOCIALES payées
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% de l'assiette sociale
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€
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TOTAL COTIS. SOC. déductibles
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% de l'assiette sociale
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€
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REVENU IMPOSABLE (brut - cotisations soc. déductibles)
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€
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Total brut HT des revenus (assiette sociale)
REVENUS VERSÉS PAR ÉDITEURS ET ORGANISMES DE GESTION COLLECTIVE
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€
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Sécu "vieillesse"
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%
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de l'assiette sociale
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€
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(déductible de l’impôt)
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Assurance vieillesse plafonnée (déductible)
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6.90
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%
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(cotisation non précomptée en 2018 !)
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€
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Attention, c'est le cumul de tous les revenus (éditeurs, OGC et autres) qui ne doit pas dépasser le plafond de la sécu
(ceci est pris en compte dans les calculs globaux)
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C.S.G (contribution sociale généralisée
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% sur
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% de l'assiette sociale
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€
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élargie dont 6,80 % déductible de l’impôt)
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|
dont
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% sur
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|
% déductible
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€
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C.R.D.S (contribution au remboursement
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% sur
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% de l'assiette sociale
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€
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de la dette sociale non déductible de l’impôt)
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Formation (déductible)
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%
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de l'assiette sociale
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€
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TOTAL COTISATIONS SOCIALES payées
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% de l'assiette sociale
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€
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TOTAL COTIS. SOC. déductibles
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% de l'assiette sociale
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€
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TVA
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10
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% du brut HT
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€
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dont
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0.8
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% à garder
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€
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dont
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9.2
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% retenue source
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€
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Montant brut TTC pour DA versés par éditeurs et OGC (+ TVA)
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€
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Net auteur/autrice pour revenus venant d'éditeurs ou OGC (brut TTC - cotis payées - TVA retenue source), à quoi il faudrait enlever les frais pro.
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€
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Net à déclarer à l'AGESSA/URSSAF (hors TVA)
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€
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REVENU IMPOSABLE DA versés par éditeurs et OGC
(brut TTC - cotis déd - TVA retenue à la source)
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€
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Net auteur/autrice sans tenir compte plafond cotisation vieillesse
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TOTAL GLOBAL tous diffuseurs
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Net auteur/autrice en tout (tous diffuseurs) = ce qui reste dans notre poche ! (avant impôts)
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€
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Net global à déclarer à l'AGESSA/URSSAF (hors TVA)
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€
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Montant brut TTC en tout
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€
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Montant brut HT en tout (ou assiette sociale globale)
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€
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TOTAL COTISATIONS SOCIALES payées
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% du brut HT total
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€
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TOTAL COTIS. SOC. déductibles
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% du brut HT total
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€
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COTISATIONS SOCIALES à ajouter
si revenus > 4 x plafond sécu
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% du brut HT total
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€
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COTIS. SOC. déd à ajouter dans le même cas
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% du brut HT total
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€
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revenu imposable global sans tenir compte plafond cotisation vieillesse
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REVENU IMPOSABLE GLOBAL(avant déduction RAAP+ ass vieillesse et abattement)
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€
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REVENU IMPOSABLE GLOBAL en cas de revenu > 4 x plafond sécu
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€
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RAAP année N à 4% (qui sera payé en N+1)
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Ce montant est divisé par 2 car la Sofia en prend en
charge la moitié, avec une limite de 3x plafond annuel sécu sociale.
Seuil à partir duquel on cotise : 900xSMIC horaire.
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€
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RAAP année N à 6% (qui sera payé en N+1)
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€
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RAAP année N à 8% (qui sera payé en N+1)
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€
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Montant RAAP sur N-1 :
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€
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Cotisation vieillesse AGESSA (6,90% du revenu N-1 uniquement pour les affiliés : brut > 900xSmic horaire) :
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€
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REVENU IMPOSABLE après déduction RAAP + cotis vieill. N-1 (il faudrait a priori ajouter ici la mesure compensatoire CSG) = MONTANT A DECLARER AUX IMPOTS
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€
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REVENU IMPOSABLE GLOBAL
(après abattement de 10%)
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€
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Plancher des 10% :
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430
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€
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Plafond :
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€
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Simulation en enlevant le RAAP de l’année N (qui sera en réalité payé en N+1)
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REVENU IMPOSABLE après déduction RAAP 4%
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€
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Et après abattement de 10%
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€
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REVENU IMPOSABLE après déduction RAAP 6%
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€
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Et après abattement de 10%
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€
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REVENU IMPOSABLE après déduction RAAP 8%
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€
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Et après abattement de 10%
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€
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Revenus déclarés en Traitements et Salaires aux frais réels
Idem mais en remplaçant l'abattement de 10% par la déduction de ses frais. Lors de la déclaration aux impôts, il faut indiquer le brut dans la case 1GF ou 1HF, et indiquer les frais réels dans les cases 1AK à 1DK. Dans les frais réels sont comptées toutes les cotisations déductibles ainsi que le RAAP/IRCEC.
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L'autrice n'offre aucune garantie sur le résultat des calculs et l'interprétation de la loi fiscale très complexe sur les DA, il appartient notamment à l’utilisateur ou l'utilisatrice de vérifier que les pourcentages et les seuils indiqués sont toujours d’actualité.
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TS et/ou BNC 2018 - Copyright Florence Hinckel 2019
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