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Seules les zones en bleu sont à renseigner. Ecrire les nombres à virgule avec des points, à l'anglo-saxonne.
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A noter : les droits accessoires (ateliers d'écriture, expositions, cours dans l'atelier de l'auteur ou l'autrice...) sont considérés comme des activités artistiques dans la limite de 80% de 900 x le SMIC horaire, et s'ils sont inférieurs à 50% des revenus artistiques globaux (au-delà, ces revenus sont assujettis à la Sécurité Sociale des Indépendants). Ceci est valable quel que soit le statut fiscal pour lequel on opte.
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Smic Horaire brut :
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€
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Montant à partir duquel on a droit aux indemnités journalières, et qui valide 4 trimestres vieillesse de base :
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Seuil de 900 x le Smic Horaire :
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€
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Plafond pour que droits accessoires = activités artistiques :
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80% de ce seuil :
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€
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Revenus issus des éditeurs et des Organismes de Gestion Collective déclarés en Traitements et Salaires au forfait + Revenus autres déclarés en micro-BNC (revenus 2018)
Le cas TS+BNC déclaration contrôlée n'est pas proposé mais il semble rare (voire inexistant).
Voir les deux onglets précédents pour connaître les caractéristiques de chacun de ces deux régimes fiscaux : TS et micro-BNC.
Précision : Précompte obligatoire pour les revenus déclarés en TS ; possibilité de dispense de précompte pour les revenus déclarés en micro-BNC.
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Plafond annuel Sécurité Sociale :
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€ plafond cotis. :
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€
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Revenu déclaré en TS à partir duquel les 98,25% deviennent 100 % (4 x plafond sécu) :
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€
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Revenu sur lequel s'appliquent ces 100 % :
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€
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Total brut HT des revenus (assiette sociale)
REVENUS VERSÉS PAR ÉDITEURS ET ORGANISMES DE GESTION COLLECTIVE
Déclarés en Traitements et Salaires (au précompte)
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€
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Sécu "vieillesse"
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%
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de l'assiette sociale
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€
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(déductible de l’impôt)
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Assurance vieillesse plafonnée (déductible)
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%
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(assurance vieillesse non précomptée en 2018 ! Ici juste pour information - non pris en compte dans les calculs)
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€
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Attention, c'est le cumul de tous les revenus (éditeurs, OGC et autres) qui ne doit pas dépasser le plafond de la sécu
(ceci est pris en compte dans les calculs globaux)
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C.S.G (contribution sociale généralisée
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% sur
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% de l'assiette sociale
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€
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élargie dont 6,80 % déductible de l’impôt)
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|
dont
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|
% sur
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|
% déductible
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|
€
|
|
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|
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C.R.D.S (contribution au remboursement
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|
% sur
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|
% de l'assiette sociale
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|
€
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de la dette sociale non déductible de l’impôt)
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Formation (déductible)
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%
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de l'assiette sociale
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€
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TOTAL COTISATIONS SOCIALES payées
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% du brut HT
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€
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TOTAL COTIS. SOC. déductibles
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% du brut HT
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€
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TVA
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10
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% du brut HT
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€
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dont
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0.8
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|
% à garder
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€
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|
dont
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9.2
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% retenue source
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€
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Montant brut TTC pour DA versés par éditeurs et OGC (+ TVA)
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€
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Net auteur/autrice pour revenus venant d'éditeurs ou OGC (- cotis payées - TVA retenue source), à quoi il faudrait enlever les frais pro.
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|
€
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Net pour Agessa :
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REVENU IMPOSABLE DA versés par éditeurs et OGC
(- cotis déd - TVA retenue à la source)
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|
€
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Net auteur/autrice sans tenir compte plafond cotisation vieillesse
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RAAP sur revenus déclarés en TS
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RAAP année N à 4% (qui sera payé en N+1)
|
Ce montant est divisé par 2 car la Sofia en prend en
charge la moitié, avec une limite de 3x plafond annuel sécu sociale.
Seuil à partir duquel on cotise : 900xSMIC horaire.
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|
€
|
|
RAAP année N à 6% (qui sera payé en N+1)
|
|
€
|
|
RAAP année N à 8% (qui sera payé en N+1)
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|
€
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Montant RAAP UNIQUEMENTsur les revenus déclarés en TS en N-1 :
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|
€
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cotisation vieillesse Agessa (6,90% du revenu N-1 uniquement pour les affiliés : brut > 900xSmic horaire)
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€
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REVENU IMPOSABLE en TS après déduction RAAP + ass. vieillesse N-1
SUR REVENUS déclarés en TS
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|
€
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REVENU IMPOSABLE GLOBALEN TS
(après abattement de 10%)
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|
€
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Plancher des 10% :
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430
|
€
|
Plafond :
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|
€
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REVENUS VERSÉS PAR DIFFUSEURS AUTRES QU'ÉDITEURS ET
ORGANISMES DE GESTION COLLECTIVE
Déclarés en Micro-BNC (avec dispense de précompte)
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Seuil 1 de TVA: Chiffre d'affaires à partir duquel on quitte la franchise de base
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€
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Seuil 2 de TVA: CA à partir duquel on quitte la franchise de base si revenus N-1 inférieurs à seuil 1 :
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Total brut HT des revenus, ou (Chiffre d'Affaires - rétrocession d'honoraires),
ou Recettes
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€
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Bénéfices (recettes -
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%)
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€
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Assiette sociale = Bénéfices majorés de
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%
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€
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ce qui équivaut à recettes x
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Sécu "vieillesse"
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%
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de l'assiette sociale
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€
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Assurance vieillesse plafonnée
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%
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(assurance vieillesse non précomptée en 2018 ! Ici juste pour information - non pris en compte dans les calculs)
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|
€
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|
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|
C.S.G (contribution sociale généralisée
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|
% sur
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|
% de l'assiette sociale
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|
€
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|
élargie)
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|
C.R.D.S (contribution au remboursement
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|
% sur
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|
% de l'assiette sociale
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|
€
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|
de la dette sociale)
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Formation
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|
%
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|
de l'assiette sociale
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€
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Net auteur/autrice (ce qu'il·elle gagne effectivement, à quoi il faudrait enlever les frais pro)
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€
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TOTAL COTISATIONS SOCIALES
qui seront à payer l'année N+1 si dispense de précompte.
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% du brut HT
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€
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REVENU IMPOSABLE (bénéfices)
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€
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|
RAAP sur revenus déclarés en micro-BNC
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RAAP à 4% qui sera payé en N+1
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|
Ce montant est divisé par 2 car la Sofia en prend en
charge la moitié, avec une limite de 3x plafond annuel sécu sociale.
Seuil à partir duquel on cotise : 900xSMIC horaire.
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|
€
|
|
RAAP à 6% qui sera payé en N+1
|
|
|
€
|
|
RAAP à 8% qui sera payé en N+1
|
|
|
€
|
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RAAP TOUS REVENUS CONFONDUS
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|
|
RAAP à 4% qui sera payé en N+1
|
|
Ce montant est divisé par 2 car la Sofia en prend en
charge la moitié, avec une limite de 3x plafond annuel sécu sociale.
Seuil à partir duquel on cotise : 900xSMIC horaire.
|
|
€
|
|
RAAP à 6% qui sera payé en N+1
|
|
|
€
|
|
RAAP à 8% qui sera payé en N+1
|
|
|
€
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TOTAL GLOBAL tous diffuseurs
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Net auteur/autrice en tout (tous diffuseurs) = ce qui reste dans notre poche ! (avant impôts)
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€
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Assiette sociale globale
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€
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Montant brut TTC en tout
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€
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Montant brut HT en tout
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€
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TOTAL COTISATIONS SOCIALES payées
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% du brut HT total
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€
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|
TOTAL COTIS. SOC. déductibles
|
|
% du brut HT total
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|
€
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|
COTISATIONS SOCIALES à ajouter
si revenus > 4 x plafond sécu
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% du brut HT total
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€
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|
COTIS. SOC. déd à ajouter dans le même cas
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|
% du brut HT total
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|
€
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|
revenu imposable global sans tenir compte plafond cotisation vieillesse
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REVENU IMPOSABLE GLOBAL
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€
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REVENU IMPOSABLE GLOBAL en cas de revenu > 4 x plafond sécu
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€
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L'autrice n'offre aucune garantie sur le résultat des calculs et l'interprétation de la loi fiscale très complexe sur les DA, il appartient notamment à l’utilisateur ou l'utilisatrice de vérifier que les pourcentages et les seuils indiqués sont toujours d’actualité.
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TS et/ou BNC 2018 - Copyright Florence Hinckel 2019
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