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Seules les zones en bleu dans le 1er onglet sont à renseigner.
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A noter : les droits accessoires (ateliers d'écriture, expositions, cours dans l'atelier de l'auteur ou l'autrice...) sont considérés comme des activités artistiques dans la limite de 80% de 900 x le SMIC horaire, et s'ils sont inférieurs à 50% des revenus artistiques globaux (au-delà, ces revenus sont assujettis à la Sécurité Sociale des Indépendants). Ceci est valable quel que soit le statut fiscal pour lequel on opte.
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Smic Horaire brut :
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€
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Montant à partir duquel on a droit aux indemnités journalières (qui ouvrent tous les droits) :
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Seuil de 900 x le Smic Horaire :
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€
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Montant à partir duquel on valide 4 trimestres vieillesse de base :
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Seuil de 600 x le Smic horaire :
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€
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Plafond pour que droits accessoires = activités artistiques :
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80% de 900 x smic horaire :
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€
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Revenus 2019 issus des EPO (éditeurs, OGC, Producteurs) déclarés en Traitements et Salaires au forfait
+ Autres Revenus artistiques déclarés en micro-BNC
Voir les deux onglets précédents pour connaître les caractéristiques de chacun de ces deux régimes fiscaux
Précision : Précompte obligatoire pour les revenus déclarés en TS ; dispense de précompte obligatoire pour les revenus déclarés en micro-BNC.
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Plafond annuel Sécurité Sociale :
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€ plafond cotis. :
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€
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Revenu déclaré en TS à partir duquel les 98,25% deviennent 100 % (4 x plafond sécu) :
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€
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Seuil 1 de TVA:Chiffre d'affaires à partir duquel on sort de la franchise de base (on est alors assujetti)
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€
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Seuil 2 de TVA: CA à partir duquel on sort de la franchise de base si revenus N-1 inférieurs à seuil 1
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€
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RECETTES provenant d'EPO (Producteurs, Editeurs, OGC) = ventes de livres, droit de prêt...Déclarées en Traitements et Salaires (au précompte)
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€
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Sécu "vieillesse"
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%
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de l'assiette sociale
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€
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(déductible)
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Assurance vieillesse plafonnée payée et déductible
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%
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de l'assiette sociale
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€
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C.S.G (contribution sociale généralisée
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% sur
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% de l'assiette sociale
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€
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élargie dont 6,80 % déductible de l’impôt)
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dont
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% sur
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|
% déductible
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€
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C.R.D.S (contribution au remboursement
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|
% sur
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% de l'assiette sociale
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€
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de la dette sociale non déductible de l’impôt)
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Formation (déductible)
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%
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de l'assiette sociale
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€
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TOTAL COTISATIONS SOCIALES payées
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% de l'assiette sociale
(17,18%->plafond sécu,
10,28%-> 4xplafond,
10,45% au-delà)
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€
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TOTAL COTIS. SOC. déductibles
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% de l'assiette sociale
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€
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TVA
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10
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% des recettes
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€
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dont
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0.8
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|
% à garder en cas de retenue
à la source
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€
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|
dont
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9.2
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% retenue source
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€
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Recettes, TVA à garder comprise si TVA :
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€
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Montant brut TTC pour DA versés par éditeurs et OGC (+ TVA)
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€
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Net auteur/autrice pour revenus venant d'éditeurs ou OGC (brut TTC - cotis payées - TVA retenue source), à quoi il faudrait enlever les frais pro.
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€
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REVENU IMPOSABLE DA versés par éditeurs et OGC
(brut TTC - cotis déd - TVA retenue à la source) OU BENEFICES
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€
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Net auteur/autrice sans tenir compte plafond cotisation vieillesse
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IRCEC sur revenus déclarés en TS
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IRCEC année N à 4% (qui sera payé en N+1)
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Ce montant est divisé par 2 car la Sofia en prend en
charge la moitié, avec une limite de 3x plafond annuel sécu sociale.
Seuil à partir duquel on cotise : 900xSMIC horaire.
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|
€
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|
IRCEC année N à 7% (qui sera payé en N+1)
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|
€
|
|
IRCEC année N à 8% (qui sera payé en N+1)
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|
€
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MONTANT TS NET A DECLARER A L'URSSAF
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€
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MONTANT TS BRUT A DECLARER A L'URSSAF
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€
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Montant IRCECUNIQUEMENTsur les revenus déclarés en TS (prorata) :
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€
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REVENU IMPOSABLE en TS après déduction IRCEC N-1
SUR REVENUS déclarés en TS= MONTANT TS A DECLARER AUX IMPOTS
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€
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REVENU IMPOSABLE GLOBAL EN TS
(après abattement de 10%)
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€
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Plancher des 10% :
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€
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Plafond :
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€
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RECETTES provenant de diffuseurs hors EPO (Editeurs, Producteurs, OGC)
déclarées en Micro-BNC (avec dispense de précompte)
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Total brut HT des revenus,
ou Recettes= MONTANT BNC A DECLARER A L'URSSAF
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€
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MONTANT BNC A DECLARER AUX IMPOTS
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€
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Bénéfices (recettes -
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%)
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€
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Assiette sociale = Bénéfices majorés de
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%
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€
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ce qui équivaut à recettes x
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Sécu "vieillesse"
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%
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de l'assiette sociale
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€
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(déductible)
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Assurance vieillesse plafonnée payée et déductible
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%
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|
de l'assiette sociale
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€
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|
C.S.G (contribution sociale généralisée
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|
% sur
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% de l'assiette sociale
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|
€
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|
élargie)
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C.R.D.S (contribution au remboursement
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|
% sur
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|
% de l'assiette sociale
|
|
€
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|
de la dette sociale)
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|
Formation
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|
%
|
|
de l'assiette sociale
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|
€
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|
TVA
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10
|
|
|
% des recettes
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€
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|
dont
|
0.8
|
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|
% à garder en cas de retenue à la source
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|
€
|
|
|
dont
|
9.2
|
|
|
% retenue source
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|
€
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Recettes, TVA à garder comprise si TVA :
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€
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Montant brut TTC si TVA :
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€
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Net auteur/autrice (ce qu'il·elle gagne effectivement, sans considérer les frais pro)
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€
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TOTAL COTISATIONS SOCIALES
qui seront à payer en 4 acomptes provisionnels trimestriels ((15 janvier, 15 avril, 15 juillet, 15 octobre)
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% du brut HT
(17,35% de l'ass. sociale->plafond sécu,
10,45% au-delà)
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€
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REVENU IMPOSABLE (bénéfices)
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€
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IRCEC sur revenus déclarés en micro-BNC
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IRCEC à 4% qui sera payé en N+1
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|
Ce montant est divisé par 2 car la Sofia en prend en
charge la moitié, avec une limite de 3x plafond annuel sécu sociale.
Seuil à partir duquel on cotise : 900xSMIC horaire.
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|
€
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|
IRCEC à 7% qui sera payé en N+1
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|
€
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IRCEC à 8% qui sera payé en N+1
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|
€
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RAAP/IRCEC TOUS REVENUS CONFONDUS
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IRCEC à 4% qui sera payé en N+1
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Ce montant est divisé par 2 car la Sofia en prend en
charge la moitié, avec une limite de 3x plafond annuel sécu sociale.
Seuil à partir duquel on cotise : 900xSMIC horaire.
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|
€
|
|
IRCEC à 7% qui sera payé en N+1
|
|
|
€
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|
IRCEC à 8% qui sera payé en N+1
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€
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TOTAL GLOBAL tous diffuseurs
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Net auteur/autrice en tout (tous diffuseurs) = ce qui reste dans notre poche ! (avant impôts)
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€
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Net global (hors TVA)
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€
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Montant brut TTC en tout
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€
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Montant brut HT en tout
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€
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Assiette sociale globale
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€
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|
Assurance plafonnée globale
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€
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|
TOTAL COTISATIONS SOCIALES payées
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% du brut HT total
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€
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|
TOTAL COTIS. SOC. déductibles
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% du brut HT total
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|
€
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|
REVENU IMPOSABLE GLOBAL
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€
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L'autrice n'offre aucune garantie sur le résultat des calculs et l'interprétation de la loi fiscale très complexe sur les DA, il appartient notamment à l’utilisateur ou l'utilisatrice de vérifier que les pourcentages et les seuils indiqués sont toujours d’actualité.
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TS et BNC 2019 - CopyrightFlorence Hinckel2019
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