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Seules les zones en bleu sont à renseigner.
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A noter : les droits accessoires (ateliers d'écriture, expositions, cours dans l'atelier de l'auteur ou l'autrice...) sont considérés comme des activités artistiques (payables en DA) dans la limite de 80% de 900 x le SMIC horaire, et s'ils sont inférieurs à 50% des revenus artistiques globaux (au-delà, ces revenus sont assujettis à la Sécurité Sociale des Indépendants). Ceci est valable quel que soit le statut fiscal pour lequel on opte.
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Smic Horaire brut :
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€
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Montant à partir duquel on a droit aux indemnités journalières (qui ouvre tous les droits)
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Seuil de 900 x le Smic Horaire :
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€
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Montant à partir duquel on valide 4 trimestres vieillesse de base :
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Seuil de 600 x le Smic horaire :
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€
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Plafond pour que droits accessoires = activités artistiques :
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80% de 900 x smic horaire:
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€
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Revenus 2019 déclarés en Traitements et Salaires au forfait
= revenus entièrement déclarés par des tiers (1 quater de l’article 93 du Code Général des Impôts). Case 1GF ou 1HF de la déclaration d'impôts.
Attention : seuls les auteurs et autrices qui perçoivent des DA provenant uniquement des éditeurs et Organismes de Gestion Collective peuvent tout déclarer en TS. Cela dit une tolérance existe pour celles et ceux qui ne perçoivent que très peu de DA provenant d'autres sources, voilà pourquoi je laisse ce cas possible.
Précision : Pour les revenus déclarés en TS, il n'y a pas possibilité de dispense de précompte, le précompte est obligatoire (cotisations retenues à la source)
Avec ce choix fiscal, l'auteur ou autrice ne fournit pas de facture. C'est le diffuseur qui émet une note de droits d'auteur, et c'est lui qui se charge de verser les cotisations sociales de l'auteur ou autrice à l'Urssaf (le précompte). La note de DA doit ressembler à l'un des tableaux ci-dessous.
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Pour information, l'assurance vieillesse atteint son plafond (et on commence donc à payer trop), à partir de ce montant brut :
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€
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Plafond annuel Sécurité Sociale :
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€ plafond cotis. :
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€
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Revenu à partir duquel les 98,25% deviennent 100 % (4 x plafond sécu) :
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€
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Seuil 1 de TVA:Chiffre d'affaires à partir duquel on sort de la franchise de base (on est alors assujetti)
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€
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Seuil 2 de TVA: CA à partir duquel on sort de la franchise de base si revenus N-1 inférieurs à seuil 1
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€
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RECETTES (ou brut HT) issues des activités annexes (lectures publiques...)
(parmi ces activités annexes, les activités accessoires doivent rester dans la limite des seuils)
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€
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Sécu "vieillesse" déductible
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%
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de l'assiette sociale
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€
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Assurance vieillesse plafonnée déductible
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%
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de l'assiette sociale
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€
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Attention, c'est le cumul de tous les revenus (éditeurs, OGC et autres) qui ne doit pas dépasser le plafond de la sécu
(ceci est pris en compte dans les calculs globaux)
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C.S.G (contribution sociale généralisée
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% sur
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% de l'assiette sociale
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€
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élargie dont 6,80 % déductible de l’impôt)
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dont
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% sur
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% déductible
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€
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C.R.D.S (contribution au remboursement
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% sur
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% de l'assiette sociale
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€
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de la dette sociale non déductible de l’impôt)
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Formation (déductible)
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%
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de l'assiette sociale
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€
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TVA
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10
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% des recettes
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€
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dont
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0.8
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% à garder en cas de retenue à la source
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€
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dont
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9.2
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% retenue source
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€
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Recettes, TVA à garder comprise si TVA :
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€
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Montant brut TTC si TVA :
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€
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TOTAL COTISATIONS SOCIALES payées
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% de l'assiette sociale
(17,18 %->plafond sécu,
10,28%-> 4xplafond,
10,45% au-delà)
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€
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TOTAL COTIS. SOC. déductibles
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% de l'assiette sociale
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€
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Net auteur/autrice (ce qu'il ou elle perçoit) :
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€
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Brut HT à déclarer à l'Urssaf :
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€
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Net HT à déclarer à l'Urssaf (brut HT - cotisations payées) :
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€
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REVENU IMPOSABLE (brut - cotisations soc. déductibles) ou BENEFICES
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€
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RECETTES (ou brut HT) issues de DA "purs" d'éditeurs ou OGC français
(ventes de livres, droit de prêt...)
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€
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RECETTES HT issues d'éditeurs étrangers
Editeurs étrangers : pas de précompte donc normalement cela devrait être déclaré en BNC. Quoi qu'il en soit, les cotisations seront payées de manière décalée. Elles sont néanmoins incluses dans les calculs suivants.
Ne déclarer à l'Urssaf et aux impôts que le brut HT (puisque sans précompte et sans TVA)
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€
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Total DA "purs"
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€
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Sécu "vieillesse" déductible
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%
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de l'assiette sociale
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€
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Assurance vieillesse plafonnée déductible
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%
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de l'assiette sociale
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€
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Attention, c'est le cumul de tous les revenus (éditeurs, OGC et autres) qui ne doit pas dépasser le plafond de la sécu
(ceci est pris en compte dans les calculs globaux)
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C.S.G (contribution sociale généralisée
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% sur
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% de l'assiette sociale
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€
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élargie dont 6,80 % déductible de l’impôt)
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dont
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% sur
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|
% déductible
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€
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C.R.D.S (contribution au remboursement
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|
% sur
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% de l'assiette sociale
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€
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de la dette sociale non déductible de l’impôt)
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Formation (déductible)
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%
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de l'assiette sociale
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€
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|
TOTAL COTISATIONS SOCIALES payées
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% de l'assiette sociale
(17,18 %->plafond sécu,
10,28%-> 4xplafond,
10,45% au-delà)
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|
€
|
|
TOTAL COTIS. SOC. déductibles
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% de l'assiette sociale
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|
€
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|
TVA
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10
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|
% des recettes
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€
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|
dont
|
0.8
|
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|
% à garder en cas de retenue
à la source
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|
€
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|
|
dont
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9.2
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|
% retenue source
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€
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Cas des éditeurs étrangers : pas de TVA (ceci est pris en compte dans le calcul)
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Recettes, TVA à garder comprise si TVA :
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€
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Montant brut TTC pour DA versés par éditeurs et OGC (+ TVA)
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€
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Net auteur/autrice (ce qu'il ou elle perçoit) :
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€
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Brut HT à déclarer à l'Urssaf :
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€
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Net HT à déclarer à l'Urssaf (brut HT - cotisations précomptées) :
Dans le cas des éditeurs étrangers, ne déclarer que le brut HT (puisque pas de précompte)
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€
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REVENU IMPOSABLE (brut TTC - cotis déd - TVA retenue à la source) OU BENEFICES
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€
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MONTANTS GLOBAUX tous diffuseurs
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Net auteur/autrice en tout (tous diffuseurs)
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€
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NET GLOBAL A DECLARER A l'URSSAF(hors TVA)
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€
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Montant brut TTC en tout
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€
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Montant brut HT en tout (ou recettes, ou assiette sociale globale) =BRUT GLOBALA DECLARER A l'URSSAF
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€
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Assurance plafonnée globale
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€
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TOTAL COTISATIONS SOCIALES payées
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% de l'ass. soc.
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€
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TOTAL COTIS. SOC. déductibles
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% de l'ass. soc.
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€
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Entrer ici le montant de la cotisation IRCEC que vous avez versée en 2019
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€
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Entrer ici le montant de la mesure compensatoire perçue en 2019
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€
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IRCEC année N à 4% (qui sera payé en N+1)
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Ce montant est divisé par 2 car la Sofia en prend en
charge la moitié, avec une limite de 3x plafond annuel sécu sociale.
Seuil à partir duquel on cotise : 900xSMIC horaire.
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€
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IRCEC année N à 8% (qui sera payé en N+1)
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€
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REVENU IMPOSABLE avant abattement : brut TTC - cotis déd -
TVA retenue à la source - IRCEC + mesure compensatoire CSG
= MONTANT A DECLARER AUX IMPOTS
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€
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REVENU IMPOSABLE GLOBAL
(après abattement de 10%)
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€
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Plancher des 10% :
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€
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Plafond :
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€
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L'autrice n'offre aucune garantie sur le résultat des calculs et l'interprétation de la loi fiscale très complexe sur les DA, il appartient notamment à l’utilisateur ou l'utilisatrice de vérifier que les pourcentages et les seuils indiqués sont toujours d’actualité.
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TS et BNC 2019 - Copyright **Florence Hinckel**
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