|
|
|
|
|
Smic Horaire brut :
|
|
€
|
|
Assiette sociale à partir de laquelle on a droit aux indemnités journalières (qui ouvrent tous les droits) :
|
Seuil de 600 x le Smic Horaire :
|
|
€
|
|
Assiette sociale à partir de laquelle on valide 4 trimestres vieillesse de base :
|
Seuil de 600 x le Smic horaire :
|
|
€
|
|
Plafond pour que droits accessoires = rémunérations artistiques :
|
1200 x smic horaire :
|
|
€
|
|
|
|
|
|
Droits d'auteur 2023 issus des EPO déclarés en Traitements et Salaires au forfait
+ Autres Rémunérations artistiques déclarées en micro-BNC
Voir les deux onglets précédents pour connaître les caractéristiques de chacun de ces deux régimes fiscaux
Précision : Précompte obligatoire pour les revenus déclarés en TS ; dispense de précompte obligatoire pour les revenus déclarés en micro-BNC.
On peut vérifier le montant des cotisations sociales avec le simulateur de l'URSSAF.
|
|
Plafond annuel Sécurité Sociale (PASS):
|
|
€ plafond cotis. :
|
|
€
|
|
Revenu déclaré en TS à partir duquel les 98,25% deviennent 100 % (4 x plafond sécu) :
|
|
€
|
|
Seuil A-1 de TVA (DA + ventes d'oeuvres) : Recettes (TS + BNC) à partir desquelles on sort de la franchise de base (on est alors assujetti·e)
|
|
€
|
|
Seuil A-2 de TVA (DA + ventes d'oeuvres) : CA Recettes (TS + BNC) à partir desquelles on sort de la franchise de base si revenus N-1 inférieurs à seuil A-1
|
|
€
|
|
Seuil B-1 de TVA (activités accessoires + auto-édition) : Recettes à partir desquelles on sort de la franchise de base (on est alors assujetti·e)
|
|
€
|
|
Seuil B-2 de TVA (activités accessoires + auto-édition) : Recettes à partir desquelles on sort de la franchise de base si revenus N-1 inférieurs à seuil B-1
|
|
€
|
|
Pour comprendre l'articulation entre ces seuils, voir l'entrée Franchise de base du glossaire.
|
|
|
|
Cochez si vous êtes assujetti·e à la TVA, laissez décoché si vous êtes en franchise de base :
|
|
|
|
Cochez si vous avez fait la démarche de renoncer à la retenue à la source de la TVA,
sinon laissez décoché :
|
|
|
|
(Si vous ne savez pas, laissez tout décoché car c'est le choix par défaut dans lequel vous êtes sans aucun doute)
|
|
|
|
|
RECETTES HT (ou brut HT) que l'on peut déclarer en TS (au précompte)
= diffuseurs capables de retenir la TVA des DA à la source (exception : éditeurs étrangers)
|
|
Droits d'auteur versés par éditeurs, producteurs ou OGC français
(ventes de livres, droit de prêt, sauf droits de suite ni copie privée...)
(DA à 10% de TVA)
|
|
€
|
|
Droits de suite + droits de copie privée des OGC (DA à 0% de TVA)
|
|
€
|
|
Droits d'auteur versés par éditeurs étrangers
(0% de TVA collectée)
Pas de précompte donc les cotisations seront payées en même temps que celles des rémunérations artistiques déclarées en BNC. Elles sont néanmoins incluses dans les calculs suivants.
|
|
€
|
|
Total RÉMUNÉRATIONS ARTISTIQUES d'EPO
|
|
€
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Sécu "vieillesse"
|
|
|
|
%
|
|
de l'assiette sociale
|
|
€
|
|
(pris en charge par l'Etat)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Assurance vieillesse plafonnée
|
|
%
|
|
de l'assiette sociale
|
|
€
|
|
Attention, c'est le cumul de tous les revenus (éditeurs, OGC et autres) qui ne doit pas dépasser le plafond de la sécu
(ceci est pris en compte dans les calculs globaux)
|
|
|
|
|
(éditeurs étrangers :
|
|
€)
|
|
|
|
|
(copie privée + droits de suite :
|
|
€)
|
|
dont, pris en charge par l'Etat :
|
|
%
|
|
de l'assiette sociale
|
|
€
|
|
Assurance vieillesse plafonnée payée et déductible
|
|
%
|
|
de l'assiette sociale
|
|
€
|
|
|
|
|
(éditeurs étrangers :
|
|
€)
|
|
|
|
|
(copie privée + droits de suite :
|
|
€)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C.S.G (contribution sociale généralisée
|
|
|
|
% sur
|
|
% de l'assiette sociale
|
|
€
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
dont
|
|
% sur
|
|
% déductible
|
|
€
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C.R.D.S (contribution au remboursement de la dette sociale non déductible de l’impôt)
|
|
|
|
% sur
|
|
% de l'assiette sociale
|
|
€
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Formation (déductible)
|
|
|
%
|
|
de l'assiette sociale
|
|
€
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
TOTAL COTISATIONS SOCIALES payées
|
|
% de l'assiette sociale
(16,03 %->plafond sécu,
9,88%-> 4xplafond,
10,05% au-delà)
|
|
€
|
|
DONT cotisations non précomptées (éditeurs étrangers), qui seront réclamées par l'Urssaf :
|
|
€
|
|
Dont cotisations copie privée + droits de suite :
|
|
€
|
|
TOTAL COTIS. SOC. déductibles
|
|
% de l'assiette sociale
|
|
€
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
TVA
|
|
10
|
|
|
% des recettes
|
|
€
|
|
|
dont
|
0.8
|
|
|
% qui revient à l'AA en cas de retenue
à la source
|
|
€
|
|
|
dont
|
9.2
|
|
|
% reversé aux impôts (retenue source)
|
|
€
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cas des éditeurs étrangers : pas de TVA (ceci est pris en compte dans le calcul)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Montant brut TTC pour DA versés par éditeurs, producteurs et OGC (+ TVA)
|
|
€
|
|
|
|
|
Somme versée par les diffuseurs français à l'auteur/autrice, sauf copie privée ni droits de suite :
|
|
€
|
|
Somme versée pour copie privée + droits de suite à l'auteur/autrice :
|
|
€
|
|
Somme versée par les diffuseurs étrangers à l'auteur/autrice :
|
|
€
|
|
REVENU IMPOSABLE DA versés par éditeurs, producteurs et OGC
(brut TTC - cotis déd - TVA retenue à la source) OU BENEFICES
|
|
€
|
|
|
|
|
|
IRCEC sur revenus déclarés en TS
|
|
Entrer votre taux de cotisation à l'IRCEC :
(sous le seuil de 900 SMIC horaire d'assiette sociale d'assiette sociale, la cotisation n'est pas obligatoire mais volontaire. Pour le RAAP divisez votre taux par 2 si + de 50% de vos revenus sont des DA)
|
|
%
|
|
IRCEC qui sera à payer en N+1 :
|
|
€
|
|
|
|
|
|
MONTANT TS BRUT A DECLARER A L'URSSAF
|
|
€
|
|
MONTANT TS NET (brut HT - cotisations précomptées)
(Comme les cotisations des éditeurs étrangers ne sont pas précomptées, elles ne sont pas comptabilisées ici)
|
|
€
|
|
Entrer ici le montant de la cotisation à l'IRCEC que vous avez versée en 2023
|
|
€
|
|
Montant IRCEC UNIQUEMENT sur les revenus déclarés en TS (prorata) :
|
|
€
|
|
MONTANT TS A DECLARER AUX IMPOTS
(Case 1GF ou 1HF de la déclaration d'impôts)
= REVENU IMPOSABLE en TS après déduction IRCEC N-1
SUR REVENUS déclarés en TS
|
|
€
|
|
REVENU IMPOSABLE GLOBAL EN TS
(après déduction automatique du forfait de frais pro à 10% du montant imposable)
|
|
€
|
|
Plancher des 10% :
|
|
€
|
Plafond :
|
|
€
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
RECETTES HT (ou brut HT) à déclarer en Micro-BNC (avec dispense de précompte)
Pas de retenue à la source de la TVA possible
|
|
Vente d'oeuvres originales
(Rémunérations artistiques à 5,5% de TVA)
|
|
€
|
|
Lectures publiques, présentation de ses oeuvres orales ou écrites, dédicaces
(assimilables à des DA, donc à 10% de TVA)
+ Droits d'auteur hors EPO (ex : commande de texte)
(DA à 10% de TVA)
|
|
€
|
|
Activités accessoires autres que cours donnés par l'AA
: ateliers, tables rondes...
(Rémunérations artistiques à 20% de TVA)
+ produit d'auto-édition (Décret n° 2020-1095 du 28 août 2020)
(Grand flou : 5,5% ou 20 % de TVA ?? Cet outil utilise 20% puisqu'en l'absence de précision c'est le taux de droit commun qui s'applique...)
|
|
€
|
|
Bourses de création, résidence, recherche, cours donnés par l'AA...
(Rémunérations artistiques à 0% de TVA)
|
|
€
|
|
Recettes HT
= MONTANT BNC A DECLARER A L'URSSAF
|
|
€
|
|
Bénéfices, appelés aussi "BNC" (recettes -
|
|
%)
|
|
€
|
|
Assiette sociale = Bénéfices majorés de
|
|
%
|
|
€
|
|
ce qui équivaut à recettes x
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Sécu "vieillesse"
|
|
|
|
%
|
|
de l'assiette sociale
|
|
€
|
|
(pris en charge par l'Etat)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Assurance vieillesse plafonnée
|
|
%
|
|
de l'assiette sociale
|
|
€
|
|
Attention, c'est le cumul de tous les revenus (éditeurs, OGC et autres) qui ne doit pas dépasser le plafond de la sécu
(ceci est pris en compte dans les calculs globaux)
|
|
dont, pris en charge par l'Etat :
|
|
%
|
|
de l'assiette sociale
|
|
€
|
|
Assurance vieillesse plafonnée
|
|
%
|
|
de l'assiette sociale
|
|
€
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C.S.G (contribution sociale généralisée élargie)
|
|
|
|
% sur
|
|
% de l'assiette sociale
|
|
€
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C.R.D.S (contribution au remboursement de la dette sociale)
|
|
|
|
% sur
|
|
% de l'assiette sociale
|
|
€
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Formation
|
|
|
|
%
|
|
de l'assiette sociale
|
|
€
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
TVA
|
|
10
|
ou 5,5 ou 20
|
|
% des recettes
|
|
€
|
|
Recettes TTC si TVA :
|
|
€
|
|
Somme versée par les diffuseurs à l'auteur/autrice :
|
|
€
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
TOTAL COTISATIONS SOCIALES
qui seront à payer en 4 acomptes provisionnels trimestriels (15 janvier, 15 avril, 15 juillet, 15 octobre)
|
|
% du brut HT
(16,20% de l'ass. sociale->
plafond sécu,
10,05% au-delà)
|
|
€
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Recettes HT = MONTANT BNC A DECLARER AUX IMPOTS
(CERFA n°2042C - case 5HQ ou 5IQ)
Pour faire apparaître la case, choisir "Revenus non commerciaux professionnels" sur le 1er formulaire
|
|
€
|
|
REVENU IMPOSABLE (bénéfices)
forfait de 34% de frais professionnels déduit
|
|
€
|
|
IRCEC sur revenus déclarés en micro-BNC
|
|
|
|
Entrer votre taux de cotisation à l'IRCEC :
(sous le seuil de 900 SMIC horaire d'assiette sociale, la cotisation n'est pas obligatoire mais volontaire. Pour le RAAP divisez votre taux par 2 si + de 50% de vos revenus sont des DA)
|
|
%
|
|
IRCEC qui sera à payer en N+1 :
|
|
€
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
AIDE AUX DÉCLARATIONS FISCALES ET SOCIALES
|
|
|
Recettes TTC en tout
|
|
€
|
|
Recettes HT en tout
|
|
€
|
|
|
|
INFORMATIONS SOCIALES
|
|
Assiette sociale globale
|
|
€
|
|
|
|
Montant de l'assurance vieillesse trop précomptée que devra vous rembourser l'Urssaf :
|
|
€
|
|
Assurance plafonnée globale
|
|
€
|
|
TOTAL COTISATIONS SOCIALES
|
|
% du brut HT total
|
|
€
|
|
|
% de l'assiette sociale globale
|
|
|
|
dont cette somme non précomptée sera réclamée par l'Urssaf :
|
|
€
|
|
Total de ce que devra vous rembourser l'Urssaf :
|
|
€
|
|
Total de ce que vous devrez payer à l'Urssaf :
|
|
€
|
|
|
|
|
Montant global brut à déclarer à l'Urssaf
|
|
€
|
|
IRCEC TOUS REVENUS CONFONDUS
|
|
|
|
IRCEC qui sera à payer en N+1 :
|
(sous le seuil de 900 SMIC horaire d'assiette sociale, la cotisation n'est pas obligatoire mais volontaire. Pour le RAAP le taux est divisé par 2 si + de 50% des revenus sont des DA)
|
|
€
|
|
TOTAL COTISATIONS SOCIALES, IRCEC COMPRIS
|
|
% de l'ass. soc.
|
|
€
|
|
|
% des recettes HT
|
|
|
|
|
|
|
INFORMATIONS FISCALES
|
|
Montant total déductions en TS (frais pro de 10% compris) :
|
|
€
|
|
Montant total déductions en BNC = frais pro équivalents à 34% des recettes en BNC :
|
|
€
|
|
Total frais déductibles :
|
|
%
|
des recettes totales
|
|
€
|
|
MONTANT TS A DECLARER AUX IMPOTS
|
|
€
|
|
MONTANT BNC A DECLARER AUX IMPOTS
|
|
€
|
|
Montant global déclaré aux impôts
|
|
€
|
|
REVENU IMPOSABLE GLOBAL
|
|
€
|
|
Entrez ici votre taux d'imposition (voir onglet "Calcul impôts") :
|
|
%
|
|
Estimation de la somme que vous devrez aux impôts :
|
|
€
|
|
TVA collectée
|
|
€
|
|
TVA déductible sur les frais professionnels en cas d'assujettissement (sur les frais qui correspondent à des revenus qui ne sont pas des DA en retenue à la source) :
|
|
€
|
|
Forfait en cas de retenue à la source hors EPO :
|
|
€
|
|
TVA due = TVA collectée - TVA sur dépenses
|
|
€
|
|
|
Total à payer (ou déjà précompté)
= cotisations sociales (IRCEC compris) + impôts :
|
|
€
|
|
ce qui correspond à ce % des recettes HT :
|
|
%
|
|
Montant qui reste en poche au final (TVA récupérée comprise) :
|
|
€
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
L'autrice n'offre aucune garantie sur le résultat des calculs et l'interprétation de la loi fiscale très complexe sur les rémunérations artistiques, il appartient notamment à l’utilisateur ou l'utilisatrice de vérifier que les pourcentages et les seuils indiqués sont toujours d’actualité.
L'AUTRICE DECLINE TOUTE RESPONSABILITE quant aux choix fiscaux et aux montants des déclarations des auteurs et des autrices qui auront consulté cet outil (celui-ci existe pour vous aider et je le crois juste, mais vous êtes seul·e responsable de vos déclarations).
|
|
|
TS et BNC 2023 - Copyright **Florence Hinckel** 2023
|